內(nèi)部控制里面它有七大應用工具,***個應用工具就是不相容職務的分離控制,這個在整個內(nèi)控里面是**基本的一個,但是也是**重要的一個,因為它是調控風險的。首先是預算業(yè)務單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度,明確相關崗位的職責權限,確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二是收支業(yè)務1.單位應當建立健全收入內(nèi)部管理制度,明確相關崗位的職責權限,確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。2.單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準,明確支出報銷流程,按照規(guī)定辦理支出事項。明確相關崗位的職責權限,確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。強化單位內(nèi)控軟件管理,能優(yōu)化資源配置;強化單位內(nèi)控軟件管理,能提高服務質量。河南內(nèi)控評價報告
醫(yī)院如何在各領域開展內(nèi)控診斷?(四)收支收支管理是醫(yī)院財務管理的**內(nèi)容之一,直接關系到醫(yī)院的經(jīng)濟運營狀況和可持續(xù)發(fā)展能力。隨著醫(yī)療市場的競爭加劇和醫(yī)保政策的不斷調整,要求醫(yī)院在提供高質量醫(yī)療服務的同時,合理控制醫(yī)療費用,這就需要醫(yī)院加強對收支的管理和控制。1、數(shù)據(jù)分析:分析醫(yī)院收入、支出的財務數(shù)據(jù),查看收入是否及時足額入賬,支出是否合理、合規(guī)。2、流程審查:對收費、退費、報銷等收支流程進行詳細審查,檢查關鍵控制點的設置和執(zhí)行情況。3、憑證抽查:隨機抽取收支憑證,檢查憑證的真實性、合法性和完整性,核實收支的準確性。通過內(nèi)控診斷加強對收支的管理和監(jiān)督,對于保障醫(yī)院資金安全和合理使用具有重要意義。高等院校內(nèi)控填報廠家內(nèi)控評價能有效監(jiān)督單位管理嗎?
行政事業(yè)單位及體制內(nèi)財務在審核發(fā)放評審費和勞務費時需謹慎,以免在內(nèi)控評價、審計和巡視中被查出問題。一、授課費發(fā)放細節(jié)醫(yī)院同事上班時間授課,若本職工作包含培訓授課職能,再發(fā)放授課費可能不合規(guī),因其可能是正常履職不應重復獲酬;若授課為額外任務,如臨時特殊培訓且超出日常工作范圍,經(jīng)合理審批流程且有明確制度依據(jù)時可考慮發(fā)放。二、評審費和勞務費通用小細節(jié)1.單位要有明確的評審費、勞務費發(fā)放制度文件,否則隨意發(fā)放屬違規(guī)。要明確何種評審活動可發(fā)放及發(fā)放標準。2.即使有制度也不能超標準發(fā)放,如規(guī)定上限每人每天500元卻發(fā)800元則違規(guī)。3.不能讓未實際參與評審或勞務活動的人員領取費用,也不能讓與被評審項目有利益關聯(lián)的人員參與評審并領取費用。4.發(fā)放需完整審批流程,不能*科室負責人同意,要經(jīng)財務部門、主管領導等審批,且不能先發(fā)放后補辦手續(xù)。5.財務核算要準確,不能錯計費用科目,對于達到納稅標準的評審費、勞務費,單位應代扣代繳個人所得稅,發(fā)放金額超800元需履行此義務。
事業(yè)單位財務人員尤其是會計人員常聽到“追你的責”,工作中戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。那么哪些行為會被追責呢?查看紀監(jiān)部門通報案例發(fā)現(xiàn),事業(yè)單位基層財務人員常觸犯職務侵占罪、挪用資金罪和玩忽職守罪。前兩種是主動作為,后一種是工作中不作為、疏忽。職務侵占罪和挪用資金罪常同時出現(xiàn),財務人員需克制貪欲,不打單位公款主意。如株洲市天元區(qū)泰山路街道辦事處財政所吳某某是一名有著14年工作經(jīng)驗的“老出納”,因為業(yè)務熟、口碑好,退休后被單位返聘。在工作中吳某某迷戀上了炒股、炒期貨導致巨額虧損,為了彌補虧損及滿足個人***消費,她利用兼任多單位財務會計職務及掌握銀行密鑰的便利作案,在7年間從負責管理的各類單位公賬中挪用公款累計超過2680萬元。注意,很多小事業(yè)單位常見病就是不相容崗位不分離。這易導致權力集中、增加財務風險,可能出現(xiàn)挪用資金等違法犯罪行為,事業(yè)單位更應重視此問題,建立健全內(nèi)部控制制度,明確職責權限,確保單位正常運轉和資產(chǎn)安全。云內(nèi)控咨詢團隊致力于幫助單位提升內(nèi)部控制水平,增強風險防范能力,助力單位實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展!
****招商引資全過程的風險把控,接待風險。招商引資雖然不是吃吃喝喝,但是少不了吃吃喝喝,這里就涉及到一個很重要的問題,招商引資的接待!首先***個問題是到底是公務接待?還是商務接待?很多制度里面就很難找到“商務接待”這個定義。八項規(guī)定之后對宴請、接待進行非常詳細的規(guī)定,通常公務接待的標準是80元/人,并且有非常復雜的前置條件以及詳盡的程序和規(guī)則。此外,在接待過程中,一方面要注意成本控制風險。接待活動應遵循合理、適度的原則,避免過度鋪張浪費,防止因接待費用過高而引發(fā)審計風險和不良社會影響。要嚴格按照相關規(guī)定和標準安排接待事宜,確保每一筆接待支出都合法合規(guī)、合理必要。另一方面要注意信息安全風險。在接待客商過程中,可能會涉及到一些敏感的**規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策及本地企業(yè)信息等。要加強對接待人員的培訓和管理,提高保密意識,確保不泄露重要信息,防止因信息泄露給地方發(fā)展帶來不利影響。同時,在交流中也要注意對客商信息的合理收集和保護,為后續(xù)合作提供準確依據(jù),但也要防止客商信息被不當使用。提升行政事業(yè)單位內(nèi)控水平,能增強單位競爭力.行政事業(yè)單位內(nèi)控填報企業(yè)
云內(nèi)控助力事業(yè)單位增強項目資金管控,對項目立項、執(zhí)行、驗收等環(huán)節(jié)進行全程跟蹤。河南內(nèi)控評價報告
醫(yī)院如何在各領域開展內(nèi)控診斷?(五)資產(chǎn)醫(yī)院擁有大量的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。而醫(yī)院資產(chǎn)的流失和浪費現(xiàn)象時有發(fā)生,如設備閑置、資產(chǎn)被盜用、藥品過期等。建立有效的內(nèi)控診斷機制,能夠加強對資產(chǎn)的監(jiān)管,可以從資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、使用到處置等各個環(huán)節(jié)進行嚴格把控,可以通過完成以下三步工作來保障資產(chǎn)安全完整:1.盤點核對:對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行***盤點,與財務賬冊核對,確保賬實相符。2.使用效率分析:評估資產(chǎn)的使用效率,如設備的使用率、房屋的利用率等,查找閑置浪費資產(chǎn)。3.管理制度審查:審查資產(chǎn)采購、驗收、保管、處置等管理制度的執(zhí)行情況,防止資產(chǎn)流失。內(nèi)控診斷可以幫助醫(yī)院及時了解資產(chǎn)的現(xiàn)狀和使用效益,為資產(chǎn)的更新決策提供依據(jù),確保醫(yī)院的資產(chǎn)結構能夠適應醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展需求。河南內(nèi)控評價報告